7.财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费，（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。

　　2.非居民企业没办法核算应纳税所得额的时候，税务机关该怎么样确定非居民企业的利润率。

　　8.计算题和综合题覆盖到了土地增值税，印花税，契税，车船税，车辆购置税，资源税，环境保护税，房产税，城建税，两个附加。

　　9.国际税收：文字型考点，如受益所有人认定、非居民企业建筑工程服务；是否是常设机构及登记注销等。

　　10.企业所得税：节能企业能否满足高新技术企业的认定条件；研发费用；结合城镇土地使用税、印花税和房产税；工资福利费用教育经费限额扣除；未弥补亏损等。

　　11.增值税：返还收入、补贴是否缴纳增值税、结合车购税和车船税；厂房专用于进项税额抵扣问题；融资性售后回租等。

　　1.某进出囗公司2023年10月进囗一艘游艇，购买价210万元，该游艇利用自身动力进境，进出囗公司支付入关前保险费4万元，同期托运费用6万元。已知游艇关税税率为10％。该公司应缴纳的关税为（ ）万元。

　　【解析】运输工具作为进囗货物，利用自身动力进境的，海关在审查确定完税价格时，不再另行计入运输及其相关联的费用。该公司应缴纳的关税：（210+4）×10％=21、4（万元）。

　　【解析】选项A：无免税规定。选项B：对合乎条件的节能汽车，减半征收车船税。选项C：不属于车船税征税范围。

　　【解析】选项A：以不动产位置区分境内与境外，销售境外仓库不属于增值税征税范围。选项B：纳税人取得的与其销售货物、劳务、服务、非货币性资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的财政补贴收入，属于增值税的征税范围。选项C：售卡企业销售多用途卡取得的收入，属于不征收增值税的特殊项目。选项D：药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。

　　【解析】在国际税收协定中，国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类，其中，经营所得（盈利）是税收协定处理重复征税问题的重点项目。

　　5.甲企业为一般纳税人，2017年购入一不含增值税市场行情报价为654万元的厂房，2023年与乙公司进行互换，支付不含增值税差价218万元，假设当地的契税税率4％，则甲企业应该缴纳的契税是（ ）万元。

　　【解析】房屋互换，由支付差价的一方以不含增值税价格的差额为计税依据。甲企业应该缴纳的契税=218×4％=8.72（万元）

　　【解析】地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税（选项D）、土地增值税（选项C）、房产税、车船税、契税、环境保护税（选项B）和烟叶税（选项A）等。

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